Diferencias entre Verifactu y la factura electrónica
En la última década, la administración pública española ha emprendido una auténtica revolución digital en el ámbito fiscal.
Paso a paso, hemos visto cómo la facturación tradicional va quedando atrás, dando lugar a un nuevo paradigma digital que pronto será obligatorio para todos.
Actualmente nos encontramos en un momento clave: la convivencia de dos reglamentos que, en breve, cambiarán por completo la forma en que empresas y autónomos emiten sus facturas:
- Verifactu, diseñado específicamente para pequeñas empresas (con facturación anual inferior a 6M€) y autónomos.
- Factura Electrónica, enfocado inicialmente a empresas con facturación anual superior a 6M€ y aquellas que operan con el sector público.
Aunque a primera vista puedan parecer similares, estos reglamentos nacen de necesidades distintas y establecen requisitos diferentes. ¿Confundido? No te preocupes. En esta guía desentrañamos todas sus diferencias y te explicamos exactamente cómo te afectarán en tu día a día.
Sobre Verifactu
Verifactu surge como respuesta a una necesidad concreta: combatir el fraude fiscal. Impulsado por la Agencia Tributaria Española bajo el paraguas de la Ley Antifraude 11/2021, este sistema busca crear un entorno de facturación seguro e inalterable.
¿Su misión principal? Evitar la manipulación de registros contables que históricamente ha facilitado la evasión fiscal.
La ley antifraude 11/2021 establece dos mandatos claros:
- Los programas de facturación deben cumplir estrictos requisitos técnicos, siendo el más relevante la imposibilidad de modificar facturas una vez emitidas.
- Tanto empresas como autónomos están obligados a utilizar exclusivamente estos programas certificados para emitir sus facturas de venta.
Es importante aclarar un malentendido común: la ley no te obliga a utilizar específicamente Verifactu (que es simplemente un modo de operación), sino a usar programas de facturación debidamente certificados.
Estos programas funcionarán en dos modalidades distintas: el modo Verifactu y el modo no Verifactu.
La diferencia crucial radica en que el modo Verifactu transmite automáticamente las facturas a la Agencia Tributaria en tiempo real, ofreciendo a cambio beneficios tangibles: menor presión inspectora y acceso a ventajas fiscales.
En contraste, el modo no Verifactu te libera del envío instantáneo, pero requiere tener la capacidad de presentar todo tu historial de facturación en un formato específico cuando la Agencia Tributaria lo solicite.
Aunque activar el modo Verifactu es técnicamente opcional, la estrategia de la Agencia Tributaria apunta claramente a fomentar su adopción generalizada.
Sobre la Factura Electrónica
Mientras Verifactu nace de la lucha contra el fraude, la factura electrónica emerge como parte de la transformación digital de la economía española. Este documento digital, que reemplaza legalmente a la factura en papel, se enmarca en la innovadora Ley Crea y Crece de 2022.
A diferencia de Verifactu, los requisitos aquí son más flexibles: básicamente, cualquier formato digital es válido. Sí, has leído bien: una simple factura en PDF cumple perfectamente con este requisito.
No obstante, el espíritu de esta normativa va más allá. Su verdadera ambición es impulsar la estandarización de formatos que faciliten el intercambio automático de facturas entre empresas, agilizando procesos y reduciendo costes operativos.
Diferencias Fundamentales
Ahora que conocemos el origen de ambos sistemas, profundicemos en sus diferencias esenciales:
Naturaleza y Propósito
- Verifactu: Nace como escudo contra el fraude fiscal, estableciendo un sistema de control riguroso.
- Factura Electrónica: Representa la vanguardia de la transformación digital, buscando agilizar el flujo de documentos comerciales entre empresas.
Origen Normativo
- Verifactu: Surge de la Ley Antifraude (Ley 11/2021) y se concreta en el Real Decreto 1007/2023.
- Factura Electrónica: Encuentra su razón de ser en la Ley Crea y Crece (Ley 18/2022), pilar de la digitalización comercial.
Funcionamiento
- Verifactu: Imagina una cadena digital inquebrantable: cada factura genera una huella única vinculada a la anterior mediante un sistema criptográfico similar al blockchain. Esta cadena de registros inalterables se envía a la AEAT para su verificación y control.
- Factura Electrónica: Ofrece libertad total. Cualquier método que permita intercambiar facturas en formato digital se considera válido.
Obligatoriedad
- Verifactu: Exige usar software certificado, aunque el Modo Verifactu específico sigue siendo opcional.
- Factura Electrónica: Será eventualmente obligatorio, pero la implementación de Verifactu facilitará enormemente esta transición.
Implementación
- Verifactu: Requiere adoptar software específico con el sello de aprobación de la Agencia Tributaria. Olvídate de Excel o Word para facturar.
- Factura Electrónica: Simplemente necesitas un software capaz de generar facturas en formato digital.
Destinatario principal
- Verifactu: Tiene un destinatario claro: la Agencia Tributaria.
- Factura Electrónica: Está orientada al cliente final, ya sea persona física o jurídica.
Tecnología subyacente
- Verifactu: Se apoya en un sofisticado sistema de encadenamiento similar al blockchain.
- Factura Electrónica: Abraza la diversidad tecnológica. Cualquier método de intercambio digital de facturas es válido.
Obligaciones y Plazos
El calendario de implementación es clave para prepararte adecuadamente:
Verifactu
- Octubre 2024: La hoja de ruta comienza con la publicación del reglamento técnico (Real Decreto 1007/2023).
- Julio 2025: Los programas de facturación deberán cumplir obligatoriamente con la normativa. Aunque empresas y autónomos aún no tienen obligaciones formales, ya podrán empezar a adaptarse voluntariamente.
- Enero 2026: Llega el momento de la verdad para las empresas, que deberán emitir obligatoriamente facturas Verifactu.
- Julio 2026: Los autónomos se suman finalmente a la obligatoriedad.
Factura Electrónica
Aunque el calendario exacto de la factura electrónica permanece difuso, hay buenas noticias: se prevé que la adopción de Verifactu automáticamente satisfará los requisitos de la factura electrónica.
Diferencias en los Requisitos Técnicos
El reparto de responsabilidades varía significativamente entre ambos sistemas:
Verifactu
El peso de la responsabilidad recae enteramente sobre los programas de facturación, que deben:
- Crear registros de facturación simultáneos a la emisión de cada factura
- Establecer canales seguros para transmitir información a la AEAT
- Asegurar la inviolabilidad de los registros mediante encadenamiento
- Impedir cualquier modificación u ocultación de datos originales
- Mantener un exhaustivo registro de todas las interacciones del sistema
- Separar claramente la información tributaria de la confidencial
Factura Electrónica
Aquí la responsabilidad pasa a manos del empresario o autónomo, quien debe:
- Garantizar la autenticidad de cada factura emitida
- Conservar un archivo digital de facturas durante al menos 4 años
- Facilitar la visualización, descarga e impresión de las facturas
- Mantener informado al cliente sobre el estado de sus facturas (aceptación, rechazo, pagos o cesiones)
Sanciones
El incumplimiento tiene consecuencias serias:
- Verifactu: Las multas pueden alcanzar los 50.000€ por ejercicio fiscal por usar software no certificado.
- Factura Electrónica: Las sanciones ascienden hasta el 0,5% del importe de cada factura no notificada (con un mínimo de 300€ y un máximo de 6.000€ por trimestre).
Conclusiones
Aunque Verifactu y la factura electrónica parecen caminar por sendas paralelas, en realidad son sistemas complementarios con un destino común: la digitalización completa del proceso de facturación en España.
Actualmente, el foco está puesto en la implementación de Verifactu, lo que probablemente permitirá cumplir automáticamente con los requisitos de la factura electrónica.
A partir de julio de 2025, será el momento ideal para evaluar si tus procesos de facturación están preparados para afrontar esta nueva era digital.
Si tu negocio genera facturas desde plataformas de e-commerce o desde Stripe, en EasyVerifactu te ofrecemos una solución que te permite cumplir con la nueva normativa de forma prácticamente automática, sin complicaciones ni dolores de cabeza.